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会计手工模拟做账心得
资料整理:深圳仁和会计培训学校
会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。总的感觉就是:当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。 这次实习我们分成了几个小组，每个小组2个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流。刚开始习的第一天，记得老师问我们做账首先要干些什么，我当时就答了填制原始凭证呢，经过老师的一番讲解我才弄清做账的一般程序，原来是设置账簿、账户和开账的啊。我们设置4本账簿，总账，日记账，资产负债明细账，损益类明细账。设置好账簿和账户我们就开账，把每个会计科目的期初余额填写到账簿上去，刚开始，我觉得蛮简单挺有趣的，谁知一不小心就写错数字啦，幸好我还记得错帐更正的方法，及时用划线更正的方法更正过来。 开账后，我们根据书上的32笔经济业务来填制原始凭证，然后根据原始凭证填写记账凭证，刚一开始不熟练而且心急老是写错数字，只好重新换一张新的来填制，渐渐地就很少犯错啦。填制好记账凭证后在老师的指导下，学着把原始凭证粘贴在粘贴单上并附在记账凭证后面，看着自己做好一叠叠凭证，真的很开心，觉得很有成绩感呢。 在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种明细账和总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。刚一开始登帐时我超细心地生怕出错，但不久就觉得枯燥啦，枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出所有的账记好之后，接下来就是结账，印象深的便是划两条红线，每一账页要结一次每个月要结一次，划红线划得手都疼了。而且结算那些数字是容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着就是编制科目汇总表，刚编完一看不平，心就乱成一团啊，慢慢静下心来查找错误，原来是原材料少计了5块呢，跟着就编制利润表和资产负债表，经过一番功夫终于编好了，可以松了一口气啊。做完一套简单的手工帐我深知做账切忌:粗心大意，马虎了事，心浮气躁。 经过这次的手工模拟实习，发现自己还存在许多的问题:第一:书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去；第二，没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。虽然实习的时间并不是很长，但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多事情。虽然实习这段时间每天都很辛苦，但是我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会很累，但是你却可以从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我可以改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。 难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财富。 1、企业名称:潍坊动力机械公司 2、企业简介:该公司为一般纳税人企业，所生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率17%，运输费用增值税税率为7%；装卸费按产品重量分配；该公司现有职工200人，公司法人代表李鹏；该公司位于潍城区鸢飞大街198号；公司设一个基本生产车间，生产甲、乙产品，本月产品全部完工入库，无期初、期末在产品。 3、会计核算方法: （1） 记账凭证采用通用记账凭证； （2） 采用科目汇总表核算形式； （3） 材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价； （4） 产品成本计算内容简化，方法省略； （5） 明细核算只核算 “原材料”、“库存商品”科目 ，其余明细账不作要求。 4、核算期间:2006年8月份一个月的经济业务。 5、要求: （1） 根据上月末的期末余额，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账；并登记8月份的期初余额； （2） 根据发生的经济业务（业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现），填制记账凭证； （3） 期末结转损益类账户余额（不需要原始凭证）； （4） 按要求登记有关的日记账和明细账； （5） 期末根据各种记账凭证，采用全部汇总方式编制科目汇总表，并登记总账； （6） 结出有关账户的发生额及余额； （7） 按要求编制资产负债表、利润表； （8） 按记账凭证日期排好顺序，用夹子夹牢； （9） 按日记账、明细账、总账的顺序排好，用夹子夹牢。 潍坊动力机械公司 2006年7月总账及有关明细账月末余额
资产类科目
金额
负债和所有者权益
金额 现金 1500 短期借款 银行存款 应付票据 90000 其他应收款
----张强
----李莹 4200
800
3400 应付账款
----山水公司
----泉城公司
60000 原材料
A材料（250吨单价1100元）
B材料（100吨单价元）
39750 应交税金
----未交增值税
----应交城建税 21400
20000
1400 库存商品
-甲产品（2000件单价300元）
--乙产品（1000件单价350）
应付福利费
11750 应付工资 固定资产 预提费用 1500 减:累计折旧 其他应交款 600 实收资本 盈余公积 资本公积 本年利润
资产合计
权益合计
潍坊动力机械公司
2006年1----7月总账及有关明细账月末余额
主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 51000 其他业务收入 24000 其他业务支出 16000 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 4000 营业外收入 6800 营业外支出 7700 所得税
接受投资收据
2006年8月1日字第89号
投资单位 济南钢铁集团 投资日期 2006年8月1日 投资项目 现金 投资期限 备注 货币资金 — 共计 人民币(大写)壹拾伍万元整 ￥.00
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月1日
收
款
人 全称 潍坊动力机械公司 付
款
人 全称 济南钢铁集团 账号 098-- 账号 市交通银行 开户银行 市工商银行 开户银行 人民币壹拾伍万元整
(大写) 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账
收款人开户银行盖章
收款收据
2006年8月3日字第90号
今收到王丽交来的出差借款余额现金
人民币(大写)捌拾捌元整
¥ 备注: 出纳:制单:单位盖章:
差旅费结算单
2006年8月3日
姓名 王丽 出差地点 北京 出差事由 出差日期 起:7月28日止8月3日 出差人职务 乘火车费 自站至站 金额 说明:原借款
800元 乘汽车费 自站至站 金额 乘费 自站至站 金额 行李运费 千克 每千克元 金额 出差补助 天 定额 金额 旅馆费 天 单价 金额 其他 金额 合计金额 小写 ￥ 大写 柒佰壹拾贰元整 单位负责人 出差人 王丽
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
对方科目:
签发日期:2006年8月8日
收款人:潍坊市税务局 金额:22000 用途:缴纳税款 备注: 复核:记账:
增值税专用缴款书
填制日期:2006年8月8日编号:01234
收
款
人 全称 市税务局 纳
款
人 全称 潍坊动力机械公司 预算级次 账号 收缴金库 开户银行 潍坊工商银行 税款所属日期:2006年7月 税款限缴日期2006年8月10日 销项税额 抵扣税额 应交税额 已交税额 补交税额 应缴金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 0 合计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 人民币
(大写)贰万元整 备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
城市维护建设税专用缴款书
填制日期:2006年8月8日编号:
收
款
人 全称 市税务局 付
款
人 全称 潍坊动力机械公司 预算级次 账号 收缴金库 开户银行 潍坊工商银行 税种名称 计征税额 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 增值税 20000 7% 1 4 0 0 0 0 人民币
(大写)壹仟肆佰元整 ￥ 1 4 0 0 0 0 备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
教育费附加专用缴款书
填制日期:2006年8月8日编号:
收
款
人 全称 市税务局 付
款
人 全称 潍坊动力机械公司 预算级次 账号 收缴金库 开户银行 潍坊工商银行 税种名称 计征税额 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 增值税 20000 3% 6 0 0 0 0 人民币
(大写)陆佰元整 ￥ 6 0 0 0 0 备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
对方科目:
签发日期:2006年8月10日
收款人:潍坊动力机械公司 金额:.00 用途:发7月份工资 备注: 复核:记账:
工资结算汇总表
2006年8月10日（备注:7月份工资）
部门 应付工资 代扣个人所得税 实发工资 甲产品生产人员 80000 500 79500 乙产品生产人员 1000 99000 车间管理人员 30000 300 29700 行政管理人员 90000 1200 88800 合计 3000
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
科目:
对方科目:
签发日期:2006年8月11日
收款人:工商银行潍坊分行 金额: 用途:短期借款利息 备注: 复核:记账:
前两个月已预提1500元
中国工商银行利息清单
2006年8月11日
单位名称潍坊动力机械公司货币人民币账号
起息日期 结息日期 天数 积数 利率 利息 年 月 日 年 月 日 十 亿 千 百 十 万 千 千 百 十 元 角 分 2006 5 11 2006 8 11 90 1 5 0 6% 2 2 5 0 0 0 货币（大写）贰仟贰佰伍拾元整 存收
上列款利息你单位第号账户
放付
银行业务章
会
计
分
录
（贷）科目
对方科目
复核记账
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月12日
收
款
人 全称 潍坊动力机械公司 付
款
人 全称 潍坊人民商场 账号 市工商银行 账号 市建设银行 开户银行 123---45678 开户银行 234- 人民币
(大写)肆拾陆万捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 4 6 8 0 0 0 0 0 票据种类 转账
收款人开户银行盖章
票据张数 单位主管会计:记账:
东方省增值税专用发票
(发票联)
开票日期:2006年8月12日No
购货
单位 名称 潍坊人民商场 纳税人登记号 -97 地址、电话 开户银行及账号
货物名称
单位
数量
单价 金额 税
率(%) 税额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 乙商品 件 800 500 4 0 0 0 0 0 0 0 17 6 8 0 0 0 0 0 合计 4 0 0 0 0 0 0 0 6 8 0 0 0 0 0 价税合计(大写) 肆拾陆万捌仟元整￥.00 销货
单位 名称 潍坊动力机械公司 纳税人登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注 25、将本月所得税转入“本年利润”。 济南市中等职业学校 财会专业教师技能比赛评分标准 （满分500分） 1、记账凭证满分100分，每张记账凭证4分。 要求:准确无误的填制记账凭证，无错填日期、编号、摘要、会计科目、记账方向、记账金额、附件、记账符号等，无漏填制单、出纳、记账、审核等人员姓名等，无不粘贴原始凭证等。会计科目、记账方向、金额三项内容错一项者不得分，不粘贴原始凭证扣1分，其他内容漏或错三项以内不扣分，漏或错四项以上扣1分 2、日记账满分100分。现金日记账、银行存款日记账各50分。 要求:准确无误的登记现金日记账、银行存款日记账期初余额，根据记账凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，逐笔结出余额，月末结账，账目中无错填日期、凭证字号、摘要、记账方向、金额、余额及余额方向等。记账方向、金额错该笔业务不得分，月末余额错扣5分，其他内容错每3笔扣1分。 3、明细账满分100分。根据所设明细科目平均分配。 要求:准确无误的登记明细账期初余额，根据记账凭证、原始凭证逐笔登记明细账，逐笔结出余额，月末结账，账目中无错填日期、凭证字号、摘要、记账方向、数量、单价、金额、余额及余额方向等。记账方向、金额错该笔业务不得分，月末余额错扣5分，其他内容错每3笔扣1分。 4、总账满分100分，根据所设总账科目平均分配。 要求:准确无误的登记各账户期初余额，根据记账凭证逐笔登，月末结账，账目中无错填日期、凭证字号、摘要、记账方向、金额、等。记账方向、金额错该笔业务不得分，月末结账发生额、余额错扣2分，其他内容错每3笔扣1分。 5、会计报表满分100分。资产负债表、利润表各50分。 要求:准确无误的填制资产负债表中的各项内容，货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产总计、流动负债合计、所有者权益合计、负债及所有者权益总计填制错误每项扣5分，其他项目错每项扣1分。准确无误的填制利润表的各项内容，主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润填制错误每项扣10分，其他项目错每项扣1分。