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终于找到其他货币资金的内容和会计处理
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终于找到其他货币资金的内容和会计处理

作者:qxsi   2022-07-07 17:17:30  点击:149

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其他货币资金的内容和会计处理

  1.其他货币资金的内容   在企业的经营资金中,有些货币资金的存款地点和用途与库存现金和银行存款不同,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款和存出投资款等。为了表明这些货币资金与银行存款的不同,更加清晰地反映企业所掌握的货币资金情况,我国企业会计制度设置了“其他货币资金”科目来反映这一情况。   外埠存款,是指企业到外地进行临时成零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款,是指企业为取得银行汇票按规定存人银行的款项。银行本票存款.是指企业为取得银行本票按规定存人银行的款项。信用卡存款,是指企业为取得信用卡按照规定存人银行的款项。信用证确保金存款,是指企业为取得信用证按规定存人银行的确保金。存出投资款.是指企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金。
  2.其他货币资金的会计处理   企业应加强其他货币资金的管理,对于已经形成的其他货币资金,应及时办理结算.对于通期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等,应按规定及时转回.借记“银行存款”科目.贷记本科目。企业应严格按照本制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。“其他货币资金”科目期末的借方余额,反映企业实际持有的其他货币资金。
  (1)将款项汇往采购地开立采购专户   将采购款项汇往采购地银行,可以加强对采购专款的使用及管理。企业将采购款项汇住采购地开立采购专户时,借记一其他货币资金”账户,贷记“银行存款”帐户。
  (2)将款项存人银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡企业将款项存人银行.以获取银行汇票、银行本票和信用卡时,应借记“其他货币资金”账户,“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”等明细帐户.贷记“银行存欲”帐户。
  (3)交纳确保金,开立信用证   企业如采用信用证结算方式.首先应向开户银行提出申请.然后向开户银行存人一定数额的确保金.同时。借记“其他货币资金—信用证确保金”帐户.贷记“银行存款”。
  (4)向证券公司划出资金,进行证券投资   企业手头掌握的现金,并不是每时每刻都处在运动状态之中。有时.现金会暂时停留在企业。此时,企业可以将其暂时闲置的现金用于一些收益稳定、风险较低的短期投资,如进行短期证券投资等。企业进行证券投资,首先应开立证券账户,然后把资金划拨至证券公司的证券帐户,企业划拨资金时,应借记“其他货币资金—存出确保金”帐户,贷记“银行存款,账户。   购买股票、债券等时,借记“短期投资”帐户,贷记“其他货币资金—外埠存款、银行汇票、银行本票”帐户。

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