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公司应设立“管理费用”等借方科目和“应付职工薪酬—职工福利费”科目。公司在节假日发放实物福利时，应设立“管理费用”等借记科目和“应付职工薪酬—非货币性福利”等科目。

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一、过节福利费怎么做账

1. 公司发放过节福利金时

借:管理费用—福利费(按所属部门计入相关科目)

贷:应付职工薪酬—职工福利费

借:应付职工薪酬—职工福利费

贷:库存现金

2. 公司过节发放实物福利时

借:管理费用—福利费(按所属部门计入相关科目)

贷:应付职工薪酬—非货币性福利

借:应付职工薪酬—非货币性福利

贷:银行存款

公司应设立“管理费用”等借方科目和“应付职工薪酬—职工福利费”科目。公司在节假日发放实物福利时，应设立“管理费用”等借记科目和“应付职工薪酬—非货币性福利”等科目。

二、给员工发放的月饼福利的税务处理

1.作为福利费的月饼所对应的进项税额不得扣除。

如果公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额。

如果公司是将购买的月饼用于员工福利，则这部分增值税的进项税额需要转出。

2.发放给职工的月饼属于个人福利，应纳入当期工资代扣个税。

《个人所得税法》规定:“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”

因此，企业月饼属于职工取得的非货币性利益，应按照公允价值并入发放当月的职工个人“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。