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如果退回的是当年的企业所得税，那么借:银行存款;贷:所得税费用。如果退回的是以前年度的起亚所得税，那么收到退税款时:借:银行存款;贷:应交税费——应交所得税。

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一、退回的企业所得税怎么做账

1.如果退回的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2.如果退回的是以前年度的

收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

结转时:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配的利润

二、汇算清缴后缴纳的所得税怎么做账

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

结转“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

三、企业所得税怎么算

企业所得税的征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

查账征收:企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=收入-本钱(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。

核定征收:企业应纳税额=应纳税所得额*所得税率*适用税率。