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所得税的会计处理方法包括应付税款法和产负债表债务法两种，而产负债表债务法又包括账面价值和计税基础。下面让我们一起来看看所得税的核算方法吧。

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一、应付税款法

应付税款法，是指当期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的应纳税款数额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理。

在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异导致的纳税，此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。

二、资产负债表债务法

资产负债表债务法是基于资产负债表中列出的资产、负债和税项的基础上分析税项差异，并根据相关差异确定影响所得税的会计处理方法。

1. 账面价值

指按照会计准则规定进行会计处理后列于资产负债表中的金额。账面价值分为资产账面价值和负债账面价值。

a.资产账面价值=资产账面原值-累计折旧-累计摊销-减值准备

一般来说，资产的账面价值是指未来计算会计利润时应扣除的金额，按会计规定在会计核算后的资产负债表左侧所列的金额。

b.负债账面价值=负债原始账面价值-从负债中扣除的金额

它是根据会计规定核算后列在资产负债表右侧的金额。

2.计税基础

资产负债表债务法所涉及的计税基础分为资产计税基础和负债计税基础。

a.资产计税基础

资产计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，就计缴企业所得税而言可从流入企业的任何所得利益中予以抵扣的金额，即未来不需要缴税的资产价值。

资产计税基础=资产取得成本-根据税法规定上期税前扣除的金额=根据税法规定在未来使用或处置资产时作为成本费的税前分项金额

b.负债计税基础

负债计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算的应纳税所得额时根据税法的规定可以扣除的金额。公式为:

负债计税基础=负债的账面价值-在未来期间可以税前扣除的负债金额=负债账面价值中不允许在未来期间税前扣除的金额