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企业所得税怎么计算?所得税科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税. 采用应付税款法核算的企业，期末应按应纳税所得额计算的本期应交所得税，借记所得税户，贷记应交税金-应交所得税账户。
采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记所得税账户，按本期应纳税所得额计算的应交所得税，贷记应交税金--应交所得税账户，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额，借记或贷记递延税款账户。本期发生的递延税款待以后期间转回时。如为借方余额。借记所得税账户，贷记递延税款账户;如为贷方余额，借记递延税款账户，贷记所得税账户。
采用债务法核算的企业，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整，借记或贷记所得税账户，贷记或借记递延税款账户。
按照规定实行所得税先征后返的企业，应在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。企业应按实际收到的所得税返还，借记银行存款账户，贷记所得税账户。
发布时间:2022-05-30 20:22 点击:77