所在地：湖北
产品详情
增值税纳税实例及案例分析【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入万元。 ②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额万元。 ③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额万元;该摩托车原值每辆万元。 ⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 ⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。 ①销售甲产品的销项税额: 80x17%+÷ (1+17%) x17%=(万元) ②销售乙产品的销项税额: ÷(1+17%) x17%=(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%) x17%=(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: ÷(1+4%) x4%x50%x5=(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: +6x7%=(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: +++--=(万元)
发布时间:2022-05-30 22:01 点击:88