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企业所得税会计分录为:1.月末计提时:借:所得税费用，贷:应交税金-应交企业所得税;2.结转时:借:今年利润，贷:所得税费用;3.下月初上缴时:借:应缴税金——应缴企业所得税，贷:银行存款。

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一、企业所得税怎么做账

月末计提时:

借:所得税费用

贷:应交税金-应交企业所得税

结转时:

借:今年利润

贷:所得税费用

下月初上缴时:

借:应缴税金——应缴企业所得税

贷:银行存款

二、收到退回的企业所得税怎么做账

如果退回的是当年款项:

借:银行存款

贷:所得税费用

如果退回的是以前年度款项:

1.收到退税款

借:银行存款

贷:应交税金——应交所得税。

2. 结转

借:应付税款——应付所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配的利润

三、汇算清缴后缴纳的所得税怎么做账

补做计提:

借:上年损益调整

贷:应交税金——应交企业所得税

上交时:

借:应缴税金——应缴企业所得税

贷:银行存款——XX银行

将“上一年损益调整”余额计入“利润分配”科目:

借:利润分配——未分配的利润

贷:以前年度损益调整